L’Iper Ammortamento 2026 rappresenta una delle principali opportunità per le imprese che intendono investire nella trasformazione digitale dei propri processi produttivi.
La misura incentiva l’acquisto di beni materiali e immateriali ad alto contenuto tecnologico, premiando gli investimenti destinati a migliorare produttività, automazione, interconnessione e innovazione.
In questa guida vediamo quali sono gli investimenti ammessi, le percentuali di agevolazione e i principali requisiti richiesti.
Quali investimenti sono agevolabili nell’Iper Ammortamento 2026?
La normativa distingue tre principali categorie di investimenti.
1. Beni materiali Industria 4.0
Rientrano tra gli investimenti agevolabili:
- macchinari controllati da sistemi computerizzati
- impianti automatizzati
- sistemi di controllo qualità
- dispositivi per la sicurezza e l’interazione uomo-macchina
- infrastrutture hardware dedicate alla trasformazione digitale delle imprese.
2. Software e beni immateriali
L’agevolazione riguarda anche numerosi beni immateriali, tra cui:
- software gestionali (ERP)
- sistemi MES
- piattaforme di produzione
- applicazioni industriali
- algoritmi
- modelli digitali
- piattaforme per il monitoraggio della produzione
- software di Intelligenza Artificiale
- Digital Twin
- sistemi di integrazione dei processi aziendali.
È importante evidenziare che la scheda di sintesi specifica come i software distribuiti esclusivamente in modalità SaaS siano esclusi dall’agevolazione.
Quali investimenti possono beneficiare dell’incentivo?
Sono ammessi gli investimenti completati tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028, secondo le modalità previste dalla normativa.
Per i beni materiali e immateriali la data di riferimento coincide con la consegna del bene, mentre per gli impianti destinati all’autoproduzione di energia coincide con il completamento dei lavori.
Quanto si può recuperare?
L’incentivo consiste in una maggiorazione fiscale delle quote di ammortamento, articolata nei seguenti scaglioni:
- 180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
- 100% per la quota compresa tra 2,5 e 10 milioni di euro;
- 50% per la quota compresa tra 10 e 20 milioni di euro.
È importante ricordare che non si tratta di un contributo a fondo perduto.
La maggiorazione aumenta il valore fiscalmente ammortizzabile del bene, consentendo all’impresa di ridurre il carico fiscale negli anni di ammortamento.
Quando si può iniziare a beneficiare dell’agevolazione?
Il beneficio decorre dal periodo d’imposta in cui il bene viene interconnesso e la fruizione segue i normali coefficienti di ammortamento previsti dalla normativa fiscale.
Per questo motivo è fondamentale che il bene soddisfi tutti i requisiti tecnici richiesti e sia correttamente interconnesso con i sistemi informativi aziendali.
È necessaria una perizia?
Sì.
Per poter accedere all’agevolazione è richiesta una perizia tecnica asseverata che certifichi:
- l’appartenenza del bene alle categorie previste dagli Allegati IV e V;
- il possesso delle caratteristiche richieste;
- l’effettiva interconnessione del bene;
- gli ulteriori requisiti previsti per gli investimenti energetici.
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